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内部审计
什么是内部控制？
根据特雷德韦委员会发起组织委员会（COSO）的定义，内部控制是一个受实体董事会（受托人）、管理层和其他人员影响的过程，旨在为实现以下类别的目标提供合理保证：
- 业务的有效性和效率
- 财务报告的可靠性
- 遵守适用的法律法规
它们包括在整个组织中发生的各种各样的活动，由监督人员和一线人员赌球app进行。 通常，管理层负责开发适当的内部控制系统，但每个员工都有责任遵循和应用这些实践。
内部控制的例子
职责分离
当工作职责在不同的人之间划分或隔离，以减少错误或不当行为的风险。
物理控制
当设备、存货、证券、现金和其他资产得到实物担保时。 这可以通过使用锁、保险箱或其他环境控制来实现。 只有那些有权处理它们的人才能访问。
对账
由不同人保存的类似记录之间赌球app进行比较，以核实交易细节是否准确，所有交易是否都有适当的记录。 Specific examples would include: Performing a reconciliation from bank statements to check register/records. Balancing/reconciling cash on hand to sales or transaction activity on the cash register totals.
政策及程序
建立政策、程序和文件，提供指导和培训，以确保在要求的质量水平上保持一致的表现。 这些应该在组织的所有级别都可用。 部门和大学/组织范围。
交易和活动审查
对交易、操作和总结报告的管理审查有助于根据目标和目的监视性能、发现问题、确定趋势等。 Specific examples include: Monthly review of budget statements to actual expenses. 审查个人或非业务相关电话的电信呼叫活动报告。 审核员工的考勤卡和加班时间。
信息处理控制
在处理数据时，执行各种内部控制以检查事务的准确性、完整性和授权。 输入的数据须经编辑检查或与批准的控制文件或总数相匹配。 交易的数字序列被记录下来，文件总数被控制，并与先前的余额和控制账户相协调。 新系统的开发和对现有系统的更改都受到控制，对数据、文件和程序的访问也受到控制。
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